1. <dd id="4b9i9"><big id="4b9i9"><video id="4b9i9"></video></big></dd><tbody id="4b9i9"><pre id="4b9i9"></pre></tbody>
    2. <dd id="4b9i9"></dd>

      <th id="4b9i9"><track id="4b9i9"></track></th>
      首 頁 關于國信 服務項目 財經資訊 政策解析 稅收籌劃 最新政策 咨詢服務 國信動態 友好合作 聯系我們
      會員登陸
      郵箱登陸
      網站公告
      本地鏈接
    3. 國家稅務總局
    4. 中國注冊稅務師協會
    5. 國家稅務總局山東省稅務局
    6. 山東省注冊稅務師協會
    7. 臨沂市人民政府
    8. 國家稅務總局臨沂市稅務局
    9. 友情鏈接
    10. 中華人民共和國財政部
    11. 中國注冊會計師協會
    12. 中國稅務報電子板
    13. 中華會計網校
    14. 中稅網
    15. 查看新聞

      企業所得稅匯算清繳重點難點問題解析

      點擊:5126次 發布日期:2017年2月7日

      企業所得稅匯算清繳重點難點問題解析 

       

      主講人     趙恒群     教授

       

      目 錄

       

      第一部分 企業所得稅匯算清繳的總體把握......................................... 1

       

      一、一般業務收入的確認與計量............................................... 1

       

      (一)商品銷售收入....................................................... 1

       

      (二)建造合同收入....................................................... 2

       

      (三)經營租賃收入....................................................... 3

       

      二、視同銷售收入的確認與計量............................................... 4

       

      (一)視同銷售行為的確認................................................. 4

       

      (二)幾種視同銷售行為的涉稅處理......................................... 5

       

      三、稅前扣除的基本要求..................................................... 8

       

      (一)稅前扣除的真實性................................................... 8

       

      (二)稅前扣除的相關性................................................... 9

       

      (三)稅前扣除的合理性................................................... 9

       

      四、企業所得稅優惠管理..................................................... 9

       

      (一)高新技術企業認定管理辦法的變化..................................... 9

       

      (二)集成電路、軟件企業優惠資格認定取消后的管理........................ 12

       

      (三)企業所得稅優惠事項的備案管理...................................... 12

       

      五、納稅申報表的構成與填報思路............................................ 14

       

      (一)年度納稅申報表的構成.............................................. 14

       

      (二)年度納稅申報表的填報思路.......................................... 14

       

      第二部分 企業所得稅匯算清繳的重點難點分析.................................... 16

       

      一、收入類調整項目........................................................ 16

       

      (一)視同銷售收入...................................................... 17

       

      (二)未按權責發生制原則確認的收入...................................... 17

       

      (三)投資收益.......................................................... 19

       

      (四)按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益................ 22

       

      (五)交易性金融資產初始投資調整........................................ 23

       

      (六)公允價值變動凈損益................................................ 24

       

      (七)不征稅收入........................................................ 24

       

      (八)銷售折扣、折讓和退回.............................................. 26

       

      二、扣除類調整項目........................................................ 29

       

      (一)視同銷售成本...................................................... 30

       

      (二)職工薪酬支出..................................................... 30 

      (三)業務招待費支出................................................. 35

       

      (四)廣告宣傳費支出................................................. 36

       

      (五)捐贈支出....................................................... 37

       

      (六)利息支出....................................................... 38

       

      (七)傭金和手續費支出............................................... 41

       

      三、資產類調整項目........................................................ 42

       

      (一)資產折舊攤銷...................................................... 43

       

      (二)資產損失.......................................................... 50

       

      四、優惠類項目:調整應納稅所得額.......................................... 51

       

      (一)免稅、減計收入及加計扣除.......................................... 51

       

      (二)所得減免.......................................................... 63

       

      (三)抵扣應納稅所得額.................................................. 68

       

      (四)虧損處理.......................................................... 72

       

      五、優惠類項目:減免稅額與抵免稅額........................................ 74

       

      (一)企業減免稅額...................................................... 74

       

      (二)專用設備投資抵免稅額.............................................. 84

       

      Copyright © 2008 臨沂國信稅務師事務所 地址:山東省臨沂市蘭山區沂蒙路與長沙路交匯北冠蒙大廈4樓 郵編:276000
      電話:0539-3129777、7975665 傳真:0539-3128777 E-mail:1603635580@qq.com
      魯ICP備09024949號-1
      香蕉app污最新_港三级台湾三级在线播放_欧美日韩国产色综合一_日本黑人乱偷人妻中文字幕